12 e 13/05/10 - Imposto de Renda Diferido - IAS 12 / CPC 32 / FAS 109 / FIN 48 [SP]
Instrutor:
Ana Maria de Abreu - Bacharel em Ciências Contábeis pela UNIB, Pós-Graduada em Direito Tributário pelo IBET/USP, Finanças e Controladoria pela FGV, MBA em gestão Tributária pelo INPG, Mestrando em Ciências Contábeis pela FECAP. Certificada em IFRS pelo ACCA (março de 2009).
Atuando há mais de 20 anos na área de controladoria, fiscal e planejamento tributário de multinacionais, com vivência em segmentos de destaque, tais como Informática, Serviços, Terceiro Setor e Indústria e Comércio de Cosméticos, etc. Responsável por trabalhos de destaque na área de planejamento tributário focando a implantação de novos projetos como centros de distribuição, nova planta industrial, redução da carga tributária, reorganização societária, transfer price, revisões tributárias e eliminação de riscos fiscais.
Atuação destacada em negociações com órgãos governamentais, objetivando regimes especiais, benefícios e incentivos fiscais, MVA ICMS substituição tributária e eliminação de saldo credor de ICMS, resultando em significativa redução da carga tributária.
Coordenação e implantação das novas normas contábeis, Lei 11638/07, Lei 11941/09 e os novos CPCs, visando a convergência contábil para as normas internacionais IFRS.
Coordenação e implantação de SPED - Arquivos Magnéticos, Contábil e Nota fiscal eletrônica.
Palestrante e professora em vários cursos de especialização na área contábil e tributária.
Data: 12 e 13/05/2010
Horário: 08:30 as 17:30 horas
Carga Horária: 16 horas
Local: Paraíso - São Paulo - SP
Investimento: Sob Consulta pelo Telefone (11) 5908.9929
Objetivo:
Conhecer, apurar e calcular o IR Diferido, conforme as normas contábeis do BRGAAP - CPC 32, USGAAP - FAS 109 e IFRS IAS 12, além da elaboração de outros relatórios pertinentes a matéria como o FIN/48.
Gerenciar os impactos do IR Diferido na taxa efetiva do Imposto de Renda.
Calcular o IR Diferido em combinações de negócios, prejuízos fiscais, e outras situações específicas.
Metodologia:
Apresentação expositiva e promoção de discussões entre os participantes, visando a troca de experiências, apresentação de vários exemplos práticos para fixação dos conceitos, facilitando o participante a operacionaliza-los na rotina diária.
Estudos de casos de empresas com sucesso no alcance de resultados positivos
Público Alvo:
Contadores, Controllers, gerentes da área contábil e financeira, analistas de controladoria e de contabilidade, consultores da área contábil e tributária, profissionais da área fiscal, advogados e demais interessados no assunto profissionais.
Programa:
• IR DIFERIDO – INTRODUÇÃO
• O que é Imposto de Renda Corrente
• O que é Imposto de Renda Diferido
• Quadro Comparativo entre as práticas do NPC 25 / Deliberação da CVM 273 e a nova norma contábil CPC 32.
IR DIFERIDO – BRGAAP – CPC 32
• Lucro Tributável versus Lucro Contábil
• Diferenças Temporárias Tributáveis
• Diferenças Temporárias Dedutíveis
• Diferenças Permanentes
• Prejuízos Fiscais
• Ativos/ Passivos Fiscais Diferidos
- Reconhecimento de Imposto de Renda Diferido
- Quando constituir provisão para perdas ?
• Evidenciação (Notas Explicativas)
IR DIFERIDO – IFRS / IAS 12
• Definições do IFRS
- IAS 12
• Lucro Contábil BRGAAP X IFRS
• Diferenças Temporárias
• Prejuízos Fiscais
• Calculando IR Diferido seguindo o IAS 12
IR DIFERIDO – USGAAP
• Definições em USGAAP
- APB 11, SFAS 96, SFAS 109
• Lucro Contábil BRGAAP X USGAAP
• Diferenças Temporárias BRGAAP X USGAAP
• Prejuízos Fiscais
• Como calcular o IR Diferido para fins de USGAAP.
• Ativos/ Passivos Fiscais
- Reconhecimento de Imposto de Renda Diferido em USGAAP
- Quando constituir o valuation allowance ?
• Evidenciação (Disclosures)
FIN 48 – INCERTEZAS RELATIVAS AOS TRIBUTOS SOB A RENDA
• Introdução e Escopo
• Avaliação, Reconhecimento e evidenciação
• Exemplos
